Economic — insolvență
Bancrută frauduloasă
Apare în contextul insolvenței. Diferența dintre o afacere care a eșuat și o infracțiune stă în intenția de fraudare a creditorilor, care trebuie dovedită.
- Context
- Procedura insolvenței
- Element-cheie
- Frauda creditorilor
- Probă
- Expertiză contabilă
Faptele incriminate
Legea sancționează falsificarea, sustragerea sau distrugerea evidențelor debitorului ori ascunderea unei părți din activul averii acestuia; înfățișarea de datorii inexistente sau prezentarea în registre a unor sume nedatorate; înstrăinarea, în caz de insolvență, a unei părți din active, în frauda creditorilor.
Distinct, bancruta simplă privește neintroducerea sau introducerea tardivă a cererii de deschidere a procedurii insolvenței, în termenul prevăzut de lege — o faptă mult mai des reținută decât se crede.
Frauda creditorilor
Elementul central al bancrutei frauduloase este intenția de a-i frauda pe creditori. Nu orice înstrăinare din perioada dificultăților financiare o presupune: vânzarea unor active la preț de piață, pentru a plăti salarii sau datorii curente, are o justificare economică legitimă.
Apărarea se construiește pe evaluarea prețurilor practicate, pe destinația efectivă a sumelor obținute și pe existența unei rațiuni comerciale documentate pentru fiecare operațiune contestată.
Termenul pentru cererea de insolvență
Bancruta simplă se reține pentru depășirea termenului legal de introducere a cererii. Stabilirea momentului exact al apariției stării de insolvență este, însă, o chestiune tehnică, nu una evidentă.
Expertiza contabilă poate demonstra că, la data invocată de acuzare, societatea nu se afla încă în insolvență în sensul legii, ci într-o dificultate temporară de trezorerie — distincție cu efecte juridice majore.
Cum se apără
Ce se poate demonstra
Rațiunea economică a operațiunilor
Înstrăinările la preț de piață, cu sume folosite pentru datorii curente, contrazic intenția de fraudare.
Momentul insolvenței
Stabilirea prin expertiză a datei reale la care a apărut starea de insolvență poate înlătura acuzația de introducere tardivă a cererii.
Integritatea evidențelor
Pierderea sau indisponibilitatea documentelor din cauze obiective se dovedește și exclude ipoteza sustragerii intenționate.
Titularul obligației
Într-o societate cu mai mulți administratori, obligația legală revine unor persoane determinate, identificabile prin documente.
Ce faceți acum
Ce faceți dacă sunteți cercetat
- Strângeți evidențele contabile complete pentru perioada vizată.
- Documentați rațiunea economică a fiecărei operațiuni contestate.
- Obțineți evaluările și dovezile de plată pentru activele înstrăinate.
- Păstrați corespondența cu creditorii și cu administratorul judiciar.
- Nu modificați și nu completați retroactiv niciun document.
Întrebări frecvente
Întrebări frecvente
Falimentul înseamnă automat infracțiune?
Nu. Insolvența este o realitate economică. Răspunderea penală apare doar când se dovedesc faptele expres incriminate și intenția de fraudare a creditorilor.
Am vândut active ca să plătesc salariile.
Dacă vânzarea s-a făcut la preț de piață, iar sumele au avut această destinație, operațiunea are o justificare economică ce contrazice intenția de fraudare.
Nu am depus cererea la timp. Ce risc?
Poate atrage răspunderea pentru bancrută simplă. Apărarea vizează stabilirea, prin expertiză, a momentului real la care a apărut starea de insolvență.
Documentele s-au pierdut. Este sustragere?
Nu, dacă pierderea are cauze obiective care se pot dovedi. Sustragerea presupune o acțiune intenționată, care trebuie probată de acuzare.
Din aceeași categorie
Infracțiuni economice și financiare
Contact